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    增值稅征收率下降如何優惠
    編輯:徐州代理記賬 來源:www.jadegomez.com 2020-03-11 22:09
        近日財政部、國家稅務總局聯合下發文件稱,2020年3月1日至5月31日,湖北省小規模增值稅納稅人,適用3%的應納稅銷售收入,免征增值稅;適用3%的預征增值稅項目,而預繳的增值稅則暫停征收。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市增值稅納稅人規模較小的,按3%的稅率減征增值稅的應納稅銷售所得額;適用3%的稅率預征增值稅的稅目,按1%的預征率預征增值稅。
     
        什么是小規模納稅人?我國增值稅納稅人,包括一般納稅人和小規模納稅人。小規模納稅人是年銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人。小規模納稅人在現有增值稅納稅人中所占比例非常大,超過80%。小規模納稅人減稅主要針對個體工商企業和小微企業。
     
        個體工商戶復工
     
        如何享受這個優惠?納稅人最近的三個問題建議你學習
     
        1、我是湖北省黃岡市一家從事醫療防護用品零售的個體工商戶。我是一個申報月收入的小規模增值稅納稅人。根據目前的銷售估計,我在2020年3月的銷售額可能會達到15萬元。都是醫療防護用品銷售收入。相關業務不開具增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)。三月份的銷售可以免稅嗎?
     
        回答:是的?!敦斦?、國家稅務總局關于支持恢復個體工商戶增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定,2020年3月1日至5月31日,湖北省小規模增值稅納稅人,應稅銷售收入3%適用,免征增值稅。您是湖北省按月申報的增值稅小規模納稅人。在2020年3月1日至2020年5月31日期間,按3%的稅率取得應納稅銷售收入,享受增值稅免征政策。
     
        2、我是一名個體工商戶,在江蘇省從事服裝零售業務。是按季申報的小規模增值稅納稅人。該公司在2020年1月銷售了20萬元的商品,2月因疫情關閉了業務。預計3月份出售。商品5萬元,房地產同時銷售50萬元。相關業務尚未開具專用發票。一季度應如何計算繳納增值稅?
     
        答:《財政部、國家稅務總局關于實施小微企業普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條和《關于國家稅務總局免征增值稅政策的管理問題》小規模納稅人公告(2019年第4號)第一條明確,小規模納稅人從事增值稅應稅銷售活動,月銷售額總額不超過10萬元(其中季度為一個納稅期,季度銷售額不超過30萬元的,免征增值稅;小規模納稅人均屬于增值稅應稅銷售活動,月銷售總額在10萬元以上,但扣除當期房地產銷售收入后不足10萬元。銷售商品、勞務、服務和價值一萬元的無形資產,免征增值稅。
     
        你第一季度的總銷售額是75萬元,但扣除50萬元的房地產銷售額后,商品銷售額為25萬元,不超過小規模納稅人季度免稅銷售標準。因此,銷售25萬元可享受增值稅免征政策。
     
        《財政部、國家稅務總局關于支持個體工商戶增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定,2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省份增值稅小規模納稅人,自治區、直轄市稅率為3%。銷售收入減去增值稅,稅率為1%。不動產銷售適用5%的稅率,不適用1%的稅率減征增值稅的政策。因此,一季度房地產銷售收入50萬元,按照現行房地產銷售政策計算增值稅。
     
        3、我是遼寧個體工商戶,從事化妝品批發業務。是一個小型增值稅納稅人,每月申報一次。假設2020年3月貨物銷售收入20萬元,按照支持復工復工的增值稅優惠政策,本人在享受1%的增值稅減除政策后,應如何開具增值稅發票?
     
        答:《財政部、國家稅務總局關于實施小微企業普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條規定,月銷售額10萬元以下(含本金)的增值稅為小額。大型納稅人免征增值稅。由于您是按月申報增值稅的小規模納稅人,3月份銷售額超過10萬元,不能享受小規模納稅人的增值稅免征政策。
     
        《財政部、國家稅務總局關于支持恢復個體工商戶增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定,2020年3月1日至5月31日,除湖北省、其他省、自治區外,對市級小規模增值稅納稅人,按銷售收入的3%按1%的稅率征收,減按1%的稅率征收增值稅?!秶叶悇湛偩株P于支持個體工商戶恢復稅收的公告》(2020年第5號)第一條規定,小規模增值稅納稅人取得應納稅的銷售收入,納稅義務發生在2020年3月1日至5月31日,如果適用1%的增值稅減免,將按1%的稅率開具增值稅發票。
     
        因此    近日財政部、國家稅務總局聯合下發文件稱,2020年3月1日至5月31日,湖北省小規模增值稅納稅人,適用3%的應納稅銷售收入,免征增值稅;適用3%的預征增值稅項目,而預繳的增值稅則暫停征收。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市增值稅納稅人規模較小的,按3%的稅率減征增值稅的應納稅銷售所得額;適用3%的稅率預征增值稅的稅目,按1%的預征率預征增值稅。
     
        什么是小規模納稅人?我國增值稅納稅人,包括一般納稅人和小規模納稅人。小規模納稅人是年銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人。小規模納稅人在現有增值稅納稅人中所占比例非常大,超過80%。小規模納稅人減稅主要針對個體工商企業和小微企業。
     
        個體工商戶復工
     
        如何享受這個優惠?納稅人最近的三個問題建議你學習
     
        1、我是湖北省黃岡市一家從事醫療防護用品零售的個體工商戶。我是一個申報月收入的小規模增值稅納稅人。根據目前的銷售估計,我在2020年3月的銷售額可能會達到15萬元。都是醫療防護用品銷售收入。相關業務不開具增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)。三月份的銷售可以免稅嗎?
     
        回答:是的?!敦斦?、國家稅務總局關于支持恢復個體工商戶增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定,2020年3月1日至5月31日,湖北省小規模增值稅納稅人,應稅銷售收入3%適用,免征增值稅。您是湖北省按月申報的增值稅小規模納稅人。在2020年3月1日至2020年5月31日期間,按3%的稅率取得應納稅銷售收入,享受增值稅免征政策。
     
        2、我是一名個體工商戶,在江蘇省從事服裝零售業務。是按季申報的小規模增值稅納稅人。該公司在2020年1月銷售了20萬元的商品,2月因疫情關閉了業務。預計3月份出售。商品5萬元,房地產同時銷售50萬元。相關業務尚未開具專用發票。一季度應如何計算繳納增值稅?
     
        答:《財政部、國家稅務總局關于實施小微企業普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條和《關于國家稅務總局免征增值稅政策的管理問題》小規模納稅人公告(2019年第4號)第一條明確,小規模納稅人從事增值稅應稅銷售活動,月銷售額總額不超過10萬元(其中季度為一個納稅期,季度銷售額不超過30萬元的,免征增值稅;小規模納稅人均屬于增值稅應稅銷售活動,月銷售總額在10萬元以上,但扣除當期房地產銷售收入后不足10萬元。銷售商品、勞務、服務和價值一萬元的無形資產,免征增值稅。
     
        你第一季度的總銷售額是75萬元,但扣除50萬元的房地產銷售額后,商品銷售額為25萬元,不超過小規模納稅人季度免稅銷售標準。因此,銷售25萬元可享受增值稅免征政策。
     
        《財政部、國家稅務總局關于支持個體工商戶增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定,2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省份增值稅小規模納稅人,自治區、直轄市稅率為3%。銷售收入減去增值稅,稅率為1%。不動產銷售適用5%的稅率,不適用1%的稅率減征增值稅的政策。因此,一季度房地產銷售收入50萬元,按照現行房地產銷售政策計算增值稅。
     
        3、我是遼寧個體工商戶,從事化妝品批發業務。是一個小型增值稅納稅人,每月申報一次。假設2020年3月貨物銷售收入20萬元,按照支持復工復工的增值稅優惠政策,本人在享受1%的增值稅減除政策后,應如何開具增值稅發票?
     
        答:《財政部、國家稅務總局關于實施小微企業普惠性減稅政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第一條規定,月銷售額10萬元以下(含本金)的增值稅為小額。大型納稅人免征增值稅。由于您是按月申報增值稅的小規模納稅人,3月份銷售額超過10萬元,不能享受小規模納稅人的增值稅免征政策。
     
        《財政部、國家稅務總局關于支持恢復個體工商戶增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定,2020年3月1日至5月31日,除湖北省、其他省、自治區外,對市級小規模增值稅納稅人,按銷售收入的3%按1%的稅率征收,減按1%的稅率征收增值稅?!秶叶悇湛偩株P于支持個體工商戶恢復稅收的公告》(2020年第5號)第一條規定,小規模增值稅納稅人取得應納稅的銷售收入,納稅義務發生在2020年3月1日至5月31日,如果適用1%的增值稅減免,將按1%的稅率開具增值稅發票。
     
        因此,徐州安諾財務咨詢有限公司銷售商品的收入,可以按照1%的稅率征收增值稅,1%的稅率開具增值稅專用發票和普通發票的政策予以減少。
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